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日経情報ストラテジー　第193号　2008.5.1

この記事の情報
掲載誌	日経情報ストラテジー　第193号（2008.5.1）
ページ数	4ページ　（全4138字）
形式	PDFファイル形式　（433kb）
雑誌掲載位置	184〜187ページ目

　今回は第３の財務諸表であるキャッシュフロー計算書に注目しながら、企業活動とキャッシュフロー（ＣＦ：現金および現金同等物の増減）の関係を見てみよう。　企業は通常、商品や原材料を仕入れ、製品を作り（ここまではキャッシュアウト）、販売して初めて代金を得る（キャッシュイン）ことができる。その意味では、キャッシュアウトが先行するのが常であり、そのため運転資本が必要になる。　一方、旅行業や教育事業など、例外…